Los tramos del IRPEF italiano en 2026 y tu oferta de trabajo

Cuando un candidato italiano compara tu oferta con otra, lo que compara al final es el neto. Y el neto depende en buena parte del IRPEF, el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Para una empresa española, el nombre es el mismo que en casa, pero los tramos y las deducciones son distintos. Para una mexicana, la referencia es el ISR, con una estructura diferente. Este artículo explica los tramos de 2026 y su efecto en tu oferta.

Los tramos de 2026  

El IRPEF italiano tiene tres tramos en 2026:

Según la fuente consultada, la ley de presupuestos para 2026 redujo el segundo tramo del 35 % al 33 %. Es una fuente secundaria; el texto legal concreto está por verificar.

Cada tramo se aplica solo a la parte de la renta que cae en él. Una persona con 40.000 € de base imponible paga el 23 % sobre los primeros 28.000 € y el 33 % sobre los 12.000 € siguientes.

La base imponible  

La base imponible no es la RAL. Es la RAL menos la cotización del empleado a la seguridad social: el 9,19 % en el caso general, más un 1 % sobre la parte que supera 56.224 € al año. Por eso, una RAL de 50.000 € deja una base imponible por debajo de 50.000 €, y la persona no llega al tercer tramo.

Las deducciones  

Del impuesto calculado con los tramos se restan las deducciones por trabajo dependiente. Son mayores en salarios bajos y se reducen hasta desaparecer en 50.000 € de renta. Entre 20.000 € y 40.000 € se aplica además una deducción adicional de hasta 1.000 €, decreciente a partir de 32.000 €.

Hay también medidas para rentas bajas, como una parte de la renta no imponible y el trattamento integrativo. El efecto conjunto es que, en salarios bajos y medios, el tipo efectivo es bastante menor que el tipo del tramo.

Los recargos locales  

Encima del IRPEF nacional se suman el recargo regional y el municipal, que dependen de dónde vive el empleado. Pueden sumar en conjunto varios puntos. Lo vemos ciudad por ciudad en contratar en ciudades italianas .

Qué significa para tu oferta  

1. El salto del 33 % al 43 % es grande. Por encima de 50.000 € de base imponible, cada euro adicional de bruto deja menos neto. Para perfiles sénior, una subida de la RAL tiene un efecto en el neto menor de lo que el candidato espera. Explícalo con números.

2. Los beneficios exentos valen más en los tramos altos. Un vale de comida o un fringe benefit exento no paga IRPEF. Para alguien en el tramo del 43 %, eso es mucho. Ver vales de comida y fringe benefits .

3. Las primas de productividad pueden ser muy eficientes. En 2026, con un plan de empresa que cumpla los requisitos, hasta 5.000 € al año de primas de productividad tributan al 1 % en lugar del tipo ordinario. Para un empleado en el tramo del 33 % o del 43 %, la diferencia es notable.

4. Las deducciones cambian la foto en salarios medios. Entre 20.000 € y 40.000 €, la deducción adicional y las deducciones por trabajo hacen que el neto sea más alto de lo que sugiere un cálculo rápido con los tramos. Usa la calculadora antes de dar una cifra.

Comparación rápida  

Para un responsable de recursos humanos en España, la lógica es familiar: tramos progresivos, deducciones, componente territorial. Las diferencias están en los tramos (solo tres en Italia), en el peso del componente municipal y en las deducciones por trabajo. Para uno en México, la principal diferencia es que en Italia la oferta se expresa en bruto anual y el neto depende también de la región y del municipio.

Cómo presentarlo al candidato  

• Da la RAL y el número de pagas.
• Da un neto mensual estimado para su ciudad, calculado con la calculadora de neto .
• Si ofreces beneficios exentos o un plan de productividad, muestra su efecto en el neto.
• Recuerda que el cálculo es una estimación: la situación personal (familiares a cargo, otras rentas, deducciones) cambia el resultado final.

Lo que no cambia  

Los tramos del IRPEF afectan al neto del empleado, no a tu coste. Tu coste depende de la RAL, del convenio colectivo (CCNL) y de las cotizaciones de empresa, más la cuota del Employer of Record (EOR) de 250 € al mes. Ver la calculadora de coste .

En resumen  

En 2026, el IRPEF italiano tiene tres tramos: 23 % hasta 28.000 €, 33 % hasta 50.000 € y 43 % por encima. Se aplica sobre la RAL menos la cotización del empleado y se reduce con deducciones que pesan mucho en salarios bajos y medios. Usa ese conocimiento para construir ofertas que maximicen el neto: beneficios exentos, primas de productividad y cifras claras.